Налоговый вычет на страхование жизни

Налоговый вычет на страхование жизни

Налоговый вычет на страхование жизни. В последнее время в России становится все более популярным страхование жизни, особенно его накопительные виды, при которых выплаты производятся не только в случае смерти, но и по достижении определенного возраста или в случае других событий.

С 1 января 2015 года в постановлении о налогах появилась дополнительная льгота & ndash; налоговый вычет уплаченных страховых взносов для стимулирования страхования жизни.

В соответствии с законодательством Российской Федерации (ст. 219 НК РФ) при уплате страховых взносов по договору добровольного страхования жизни, заключенному на срок не менее пяти лет, вы можете воспользоваться налоговым вычетом и возвратной частью. от денег, потраченных на страхование жизни — до 13% расходов на страхование жизни.

В каких случаях можно получить налоговый вычет на страхование жизни?

Вы можете воспользоваться налоговым вычетом по страхованию жизни и частично оплатить свои расходы при следующих условиях:

1. Договор добровольного страхования жизни заключается со страховой компанией на срок не менее пяти лет.

Пример: В 2020 году С.В. Дорогина заключила годовой договор страхования жизни. В связи с тем, что договор заключен на срок менее 5 лет, Дорогина С.В. не сможет воспользоваться социальным отчислением на расходы по уплате страховых взносов.

2. Договор заключается на жизнь или жизнь следующих родственников:

  • супруг (в том числе вдова, вдовец),
  • родители (включая приемных родителей)
  • дети (в том числе приемные дети, находящиеся на попечении).

Примечание: в отличие от вычета на лечение / обучение, для детей нет возрастных ограничений, то есть вычет может быть получен даже на страхование жизни ваших взрослых детей.

3. Вы официально трудоустроены и платите подоходный налог. Фактически налоговый вычет — это часть вашего дохода, которая не облагается налогом. По этой причине вам не может быть возвращено больше денег, чем вы заплатили в виде подоходного налога. Это около 13% от вашей официальной зарплаты. Если вы официально не трудоустроены и не платите подоходный налог, вы не имеете права на вычет.

Размер налогового вычета на страхование жизни

Размер налогового вычета по страхованию жизни рассчитывается за календарный год и зависит от следующих факторов:

1. Вы можете требовать возмещения до 13% расходов на страховую премию, но не более 15 600 руб. Это связано с тем, что максимальный вычет ограничен 120 000 рублей (120 000 рублей * 13% = 15 600 рублей).

Пример. В 2020 году О. Савельев заключил со страховой компанией договор страхования жизни сроком на 5 лет. В 2020 году размер страховых взносов составил 75000 рублей. В 2020 году он заработал 400000 рублей и заплатил налог на прибыль 52000 рублей. Так, в 2020 году он сможет вернуть 9750 рублей (75000 * 13%).

Лимит в 15 600 рублей распространяется не только на отчисления по страхованию жизни, но и на все социальные отчисления. Сумма всех социальных отчислений (образование, лечение, лекарства, пенсионные взносы) не может превышать 120 000 рублей, что означает, что по всем отчислениям может быть возвращено не более 15 600 рублей. Иными словами, максимальная сумма в 120 000 рублей ограничивает общую сумму всех видов социальных отчислений.

2. Вы не можете получить обратно больше денег, чем вы внесли в бюджет в виде подоходного налога (около 13% от официальной зарплаты).

3. Вычету подлежат только взносы по страхованию жизни. При заключении совместного договора, в том числе, помимо добровольного страхования жизни и страхования от несчастных случаев и заболеваний, удержание социального налога в соответствии с п. Статья 219 сек. 4 п.1 Налогового постановления может быть предоставлено на основании такого договора только в размере страховых взносов по добровольному страхованию жизни. Подробнее читайте ниже.

Если договор заключен не только на страхование жизни

Часто договор заключается не только по страхованию жизни, но и по страхованию от несчастных случаев и болезней (комбинированный договор). При этом, по мнению Минфина РФ, по таким договорам вычет может быть использован только для взносов по страхованию жизни, связанных с гражданином, достигшим определенного возраста или срока, либо с наступлением иных событий. в жизни граждан, а также с их смертью.

Удержание социального налога по взносам по договору страхования от несчастных случаев и болезней не применяется (письма Минфина России от 30 марта 2017 г. № 03-04-05 / 19179, от 11.07.2016 г. N 03-04 -07 / 40502).

Если у вас есть такой совместный договор, то для определения суммы премий, которые были специально предназначены для страхования жизни (и могут быть включены в ваш налоговый вычет), вам нужно будет взять справку от страховой организации, которая разберет премии по видам.

Если договор заключен до 1 января 2015 года

Закон о возможности использования вычета по страхованию жизни вступил в силу 1 января 2015 года. Поэтому оставался закономерный вопрос: можно ли воспользоваться налоговой льготой в случае, если договор со страховой организацией был заключен до 1 января 2015 года?

По данным ФНС России, налогоплательщик имеет право на вычет по страхованию жизни и по договорам, заключенным до 1 января 2015 года. При этом договор должен быть заключен на срок не менее 5 лет, а вычет только распространяется на взносы, уплаченные с 2015 года (Письмо ФНС России от 06.07.2015 N БС-3-11 / 2606 @, Письмо Минфина России от 17.06.2015 N 03-04- 05/34970).

Можно ли получить вычет по страхованию при кредитовании?

При оформлении ипотеки одним из условий, устанавливаемых банком — кредитором, зачастую является заключение смешанного страхового полиса, включающего страхование жизни, страхование здоровья, страхование имущества на период погашения ипотеки. В соответствии со ст. 219 п. 1 п.4 Налогового постановления, при уплате взносов по страхованию жизни (если оно заключено на 5 лет и более) вы можете воспользоваться налоговой льготой. Поэтому возникает вопрос: а можно ли в этом случае использовать дедукцию? Некоторым налогоплательщикам даже удалось получить вычет расходов на страхование жизни по таким договорам.

Минфин РФ письмом от 17.08.2016 N 03-04-05 / 48235 пояснил, однако, что при заключении данного вида контрактов вычет не может применяться, поскольку бенефициаром является банк и не лица, уплатившие страховые взносы.

Документы, необходимые для оформления налогового вычета на страхование жизни

Перечень таких документов в Налоговом кодексе РФ не предусмотрен. Однако их можно идентифицировать на основании имеющихся пояснений контролирующих органов:

  • Декларация 3НДФЛ;
  • Договор добровольного страхования жизни;
  • Документы, подтверждающие уплату страховых взносов;
  • Документы, подтверждающие уплату налога на прибыль (справка 2-НДФЛ).

Когда и за какой период можно получить налоговый вычет?

Вы можете получить возмещение за страхование жизни только за годы, когда взносы уплачивались напрямую. Следует отметить, что налогоплательщики получили право удержания суммы страховых взносов по добровольному страхованию жизни с 1 января 2015 года (п. 1 п. 4 ст. 219 Налогового постановления).

Однако подать декларацию и вернуть деньги можно только в году, следующем за годом, в котором они были уплачены. Например, если вы заплатили взносы в 2020 году, вы сможете вернуть деньги в 2021 году.